Từ ngày 05/03/2026, theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, chính sách thuế áp dụng cho cá nhân và hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế và phương pháp tính thuế.
1. Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn thuế
Một trong những điểm nổi bật là cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngược lại, nếu doanh thu vượt mức này, người kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế, trong đó thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu với tỷ lệ phần trăm theo từng ngành nghề, theo quy định của pháp luật hiện hành.
2. Quy định về thuế thu nhập cá nhân
Đối với thuế TNCN, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ phải kê khai và nộp thuế theo quy định.
Trường hợp một cá nhân kinh doanh nhiều ngành nghề hoặc tại nhiều địa điểm khác nhau, có thể lựa chọn áp dụng mức giảm trừ 500 triệu đồng vào một hoặc nhiều nguồn doanh thu sao cho có lợi nhất. Tuy nhiên, tổng mức giảm trừ trong năm không được vượt quá 500 triệu đồng.
Nếu phần doanh thu đã chọn chưa sử dụng hết mức giảm trừ, cá nhân có thể tiếp tục phân bổ phần còn lại cho các hoạt động kinh doanh khác cho đến khi sử dụng hết hạn mức.
3. Áp dụng với hoạt động cho thuê bất động sản
Đối với cá nhân cho thuê tài sản, chính sách giảm trừ 500 triệu đồng/năm cũng được áp dụng tương tự.
Trong trường hợp có nhiều hợp đồng cho thuê, cá nhân được lựa chọn một hoặc một số hợp đồng để áp dụng mức giảm trừ, miễn sao tổng mức giảm không vượt quá quy định.
Nếu hợp đồng có thỏa thuận bên thuê khai và nộp thuế thay, nội dung về phần doanh thu được giảm trừ cần được thể hiện rõ trong hợp đồng giữa hai bên.
4. Hướng dẫn chuyển đổi từ phương pháp khoán
Cơ quan thuế sẽ căn cứ dữ liệu năm 2025 để hướng dẫn hộ và cá nhân kinh doanh chuyển sang phương thức kê khai từ năm 2026.
- Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng: thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định mới
- Trường hợp doanh thu không vượt mức: chỉ cần thực hiện thông báo doanh thu
Đáng chú ý, việc chuyển đổi từ phương pháp khoán sang kê khai sẽ không bị truy thu hay xử phạt đối với nghĩa vụ thuế trước đó, trừ khi có hành vi cố tình che giấu doanh thu.
5. Quy định chuyển tiếp
Một số nội dung chuyển tiếp cần lưu ý:
- Hồ sơ khai thuế các tháng đầu năm 2026 được gia hạn nộp chậm nhất đến ngày 20/04/2026
- Các quy định hiện hành về quản lý thuế vẫn tiếp tục áp dụng cho đến khi có văn bản thay thế
- Hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử vẫn tuân theo quy định riêng đã ban hành trước đó
Đối với hợp đồng cho thuê bất động sản ký trước năm 2026, nếu còn thời hạn, sẽ được điều chỉnh lại theo ngưỡng doanh thu mới để xác định nghĩa vụ thuế phù hợp.
6. Yêu cầu về kê khai tài sản và hàng tồn kho
Đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn hoặc lựa chọn phương pháp tính thuế mới, cần thực hiện kiểm kê và ghi nhận giá trị hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tại thời điểm cuối năm 2025.
Thông tin này phải được lập thành bảng kê theo mẫu quy định và gửi cơ quan thuế đúng thời hạn. Đây sẽ là căn cứ để xác định chi phí hợp lý khi tính thuế trong năm 2026.
Người nộp thuế chịu trách nhiệm về tính chính xác của số liệu kê khai, và sẽ bị xử lý theo quy định nếu có sai phạm.