Thời điểm đầu năm thường tập trung nhiều nghĩa vụ về kê khai, nộp thuế và thực hiện quyết toán thuế của kỳ tính thuế năm 2025. Vì vậy, hộ kinh doanh, doanh nghiệp cũng như cá nhân nộp thuế cần chủ động theo dõi các mốc thời gian quan trọng nhằm bảo đảm thực hiện đúng quy định và tránh các rủi ro xử phạt.
Theo quy định của pháp luật về thuế hiện hành, phần lớn nghĩa vụ kê khai và nộp hồ sơ thuế liên quan đến kỳ tính thuế năm 2025 được thực hiện trong quý I năm 2026. Cơ quan thuế lưu ý người nộp thuế cần đặc biệt chú ý đến ba thời hạn chính sau đây.
Thứ nhất, đối với hồ sơ khai thuế theo tháng, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20/1, áp dụng cho kỳ tính thuế tháng 12/2025. Các nghĩa vụ này thường liên quan đến một số sắc thuế phổ biến như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân, thuế tài nguyên và một số loại thuế khác theo quy định.
Thứ hai, đối với hồ sơ khai thuế theo quý, thời hạn nộp là ngày 2/2, tương ứng với kỳ tính thuế quý IV/2025. Những loại thuế thường được kê khai theo hình thức này gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của doanh nghiệp hoặc tổ chức chi trả thu nhập.
Thứ ba, đối với hồ sơ quyết toán thuế năm 2025, bao gồm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân và báo cáo tài chính năm, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 31/3/2026. Đây là mốc quan trọng nhằm xác định đầy đủ nghĩa vụ thuế của người nộp thuế đối với năm tài chính trước đó.
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế, trường hợp nộp tiền thuế quá thời hạn quy định, người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp với mức 0,03% mỗi ngày tính trên số tiền thuế còn thiếu.
Bên cạnh đó, việc nộp chậm hồ sơ khai thuế cũng có thể bị xử phạt hành chính tùy theo mức độ vi phạm. Cụ thể, trường hợp nộp chậm từ 1 đến 30 ngày có thể bị cảnh cáo hoặc bị phạt từ 2 đến 5 triệu đồng; nộp chậm 31 đến 90 ngày có thể bị phạt từ 5 đến 15 triệu đồng; và nếu chậm trên 90 ngày, mức xử phạt có thể lên đến 15 đến 25 triệu đồng.
Cơ quan quản lý thuế khuyến nghị người nộp thuế cần chủ động rà soát hồ sơ, sổ sách kế toán, chuẩn bị tờ khai đầy đủ và thực hiện kê khai, quyết toán đúng thời hạn. Việc tuân thủ các mốc thời gian về kê khai và nộp thuế không chỉ giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh hạn chế phát sinh chi phí xử phạt mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản trị tài chính và bảo đảm tuân thủ pháp luật thuế.